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财务安全管理制度范本
财务管理制度
财务部是公司一切财政事务及资金活动的管理与执行机构，负责公司日常财务管理、筹资管理和财务分析工作，其工作范围和职责主要有：
1、负责公司财务管理工作。编制公司各项财务收支计划；审核各项资金使用和费用开支；清理催收应收款项；办理日常现金收付、费用报销、税费交纳、银行票据结算，保管库存现金及银行空白票据，按日编报资金日报表；做好公司筹融资工作；处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系，依法纳税。
2、负责公司会计核算工作。遵守国家颁布的会计准则、财经法规，按照会计制度，进行会计核算；编制年度、季度、月份会计报表；按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细帐、分类帐、辅助帐，及时记帐、结帐、对帐，做到日清月结，帐帐相符、帐实相符、帐表相符、帐证相符；管理好会计档案。
3、负责公司成本核算和成本管理。设置成本归集程序和成本核算帐表，做好成本核算，控制成本支出，收集登记汇总各项成本数据资料，及时、正确地为成本预测、控制、分析提供资料；按合同、预算、审核支付工程、设备、材料款项，配合工程部等部门做好工程、材料设备款的结算及竣工工程决算；完善各项成本辅助帐的设置，健全各项统计数据。
4、建立经济核算制度，利用会计核算资料、统计资料及其他有关的资料，定期进行经济活动分析，判断和评价企业的生产经营成果和财务状况，为公司领导决策提供依据。
5、配合公司内部审计。根据上述工作范围和职责，为加强财务管理，特制定本制度。
第一章资金审批制度
1、总则
⑴所有款项的支付，须经公司主管领导批准。如果主管领导不在公司，应以电话或传真的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上补签意见；
⑵财务专用章、公司法人章及支票必须分开保管，公司法人章由办公室主任负责保管，财务专用章和支票由出纳负责保管。办公室主任或出纳不在单位期间，印章应由法定代表人指定的专人保管。印章代管须办理交接手续，代管人员必须对印章的使用情况进行登记；
⑶财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司，如因工作需要，需先填好限额，并经公司主管领导批准；
⑷开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与收款相符。如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付给第三者，必须有收款人的书面通知并经公司主管领导批准；
⑸往来款项的冲转（指非正常经营业务），须公司主管领导批准；
⑹非正常经营业务调出资金须经过公司主管领导批准；
⑺用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件，复印件不得作为原始凭证。如遇特殊情况须经公司主管领导批准。
2、施工工程用款审批制度施工工程用款由公司主管领导批准支付。其程序，按以下“施工工程用款支付审批工作流程”执行。施工工程用款支付批工作流程
3、行政费用支出管理制度
⑴公司管理人员的费用报销，须经公司主管领导批准后财务方可报支；
⑵涉及应酬等非正常费用，须公司主管领导批准。
4、公司差旅费开支制度
⑴公司员工到本市范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴；
⑵公司职员出差根据需要，由部门经理决定选用交通工具；
⑶公司职员出差期间，住宿费用及补贴按以下规定执行：
①房租标准：
A、部门经理以上职员，房租标准为120元/日；
B、一般职员，房租标准为100元/日。
②伙食补贴、市内交通补贴标准伙食补贴每人20元/日；市内交通费每人6元/日。
⑷、实际报销金额超出公司的补贴标准，需由部门经理或带队经理说明原因，报经公司主管领导审批后支付。
5、车辆维修费及汽油费管理制度
⑴公司车辆维修保养由办公室统一管理，应指定维修点，维修费用一般采取银行转帐的方式结算；
⑵车辆的易损备品备件由办公室统一安排采购，以支票支付。需用时应办理领用手续，并由办公室建帐予以核销使用；
⑶公司汽油票由办公室统一保管并设帐登记使用。
6、办公费用、会议费用及其他费用管理制度
⑴公司办公用具由办公室统一采购、管理；
⑵办公室设立帐册登记公司办公用品的采购、使用情况；
⑶办公室财产台帐为财务部附设帐册；
⑷办公室应对各部门领用的办公用品情况进行造册、登记、定期通报；
⑸公司各部门因工作需要，需邀请有关单位人员召开会议的，应由部门经理提出建议，报总经理批准，其会务工作由办公室统一安排；
⑹有关工资、奖金、福利费等各项津贴的发放标准由公司人事劳资管理部门制定，经总经理批准后报财务部备案。
7、行政费用报销制度
⑴公司行政费用现金支出范围为：向职工支付工资、奖金、津贴、差旅费，向个人支付的其他款项及不够支票起点100元的零星开支；
⑵公司职员报销行政费用应填写报销单，由经办人员填写，公司主管领导签字认可后报送财务部按照本制度有关规定进行审核，并按本章第1条的规定进行审批支付；
⑶应酬、礼品费用支出实行一票一单、事前申报制，批准后方可实施；
⑷凡未具备报销条件（如没有对方单位的收款凭证），需领用支票或现金者必须填写借款单。借款单留财务存底，待借款还回时财务开冲帐收据给经办人；
⑸支票领用单、借款单必须由经办人填写，公司主管领导签字，财务审核后，由财务部直接支付；
⑹银行支票如发生丢失，有关责任人应及时向财务部和开户银行报告。如系空白支票所造成的损失，丢失人员负有赔偿责任；
⑺其他有关费用及成本支出的程序以公司规定为准。
第二章工程成本管理制度
1、公司所有工程经济合同以及涉及工程成本的一切指标、保证、承诺及其他经济签证均需由总经理签署或授权委托签署。
2、公司工程部主要负责工程造价的预测及审核、工程招投标文件的编制、工程决算的审定。
3、工程部还负责组织工程用设备材料的采购供应及经济合同的谈判工作，对已经选择定型的设备、材料进行采购，确保设备材料及时供应，积极进行市场询价工作，建立市场价格询价登记薄，记录材料价格变动的历史资料。
4、财务部主要负责工程成本的总体控制工作。
⑴参与有关工程经济合同的谈判工作，及时准确地了解公司各项工程成本的构成及用款计划；
⑵负责工程进度款的复核工作，参与工程造价的确定和最后决算的审定工作。
5、工程中间结算程序。
⑴施工单位于每月25日之前，将工程进度结算报送工程部审核，工程部结合工程施工图纸、施工进度计划以及其他文件资料提出审核意见，并在5日内送财务部会签；
⑵财务部根据有关文件资料、施工单位领用的供应材料数额，以及与施工单位其他经济往来等情况，并参考公司财务状况提出付款意见，报送公司主管领导审批。
6、工程决算程序。
⑴施工单位应将工程决算书以及各项经济签证资料按工程中间结算同样的程序报工程部复核，财务部会签；
⑵财务部根据各种经济签证、合同以及经审定的工程决算数和材料结算数，扣除已付工程数及垫付的各项费用，结算应付工程尾数，提出付款方案，报公司主管领导批准；
⑶大工程办理决算时，应由公司主管工程领导牵头，由工程部、设备部、财务部及其他有关部门人员组成工程决算小组，按照上述本制度规定的职责范围联合进行专项工程决算；
第三章财产管理制度
1、公司财产的范围
⑴公司财产包括固定资产和低值易耗品；
⑵凡公司购入或自制的机器设备、动力设备、运输设备、工具仪器、管理用具、房屋建筑物等，同时具备单项价值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列为固定资产；
⑶凡单项价值在2000元以下或价值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均属低值易耗品。
2、公司财务部负责公司所有财产的会计核算
⑴公司本部使用的所有固定资产及公司所有办公用品用具由办公室归口管理；
⑵公司各施工工地使用机器设备、动力设备、工具仪器等由工程部归口管理；
⑶办公室和工程部应指定专人负责公司财产的业务核算，应设立台帐，登记公司财产的购入、使用及库存情况，负责组织公司财产的保管、维修并制定相应的措施、办法。
3、财产的购置与调拨
⑴办公室根据公司发展需要编制财产采购计划及进行市场询价工作，经财务部会签，报公司主管领导批准后方可采购；
⑵财产购回后，应填写财产收入验收单。财产收入验收单一式两联，财务部凭财产收入验收单、财物发票及采购计划办理报销手续。财产归口管理部门凭验收单登记台帐；
⑶各部门需领用固定资产时，应填写领用单，领用单需经部门经理同意，报办公室审批，公司主管领导批准；
⑷固定资产的领用单由使用部门开具，领用单一式三联。一联由领用部门存查，一联送财产归口管理部门作为财产发出凭据，一联由财产归口管理部门定期汇总后向财务部报帐；
⑸财产在公司内部之间转移使用应办理移交手续，移交手续由财产归口管理部门办理，送财务部备案。
4、财产的清查、盘点
⑴公司财产归口管理部门应定期进行财产清查盘点工作，年终必须进行一次全面的盘点清查；
⑵各部门的年终财产盘点必须有财务人员参加；
⑶财产盘点清查后发现盘盈、盘亏和毁损的，均应填报损益报告表，书面说明亏、损原因。对因个人失职造成财产损失的，必须追究主管人员和经办人员的责任；
⑷凡已达到自然报废条件的固定资产，财产归口管理部门应会同财务部组织评估，评估情况上报公司主管领导，由公司主管领导决定处理意见；
⑸凡尚未达到自然报废条件，但已不能正常使用的固定资产，使用部门应查明原因，如实上报；属个人责任事故的应由有关责任人员负责赔偿。
企业财务管理制度
1、总则
1.1为加强财务管理工作，充分发挥财务管理在公司经营管理和提高经济效益中的作用，根据国家有关法律、法规及财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。
1.2本制度是规范公司的会计核算程序和财务管理工作的约束性制度，公司及全资下属公司、企业（含51%股权的全资、内联企业）办理财务事务时，必须遵守本制度。
2、财务管理组织机构
2.1公司及下属独立核算的公司、企业设置独立的财务机构。非独立核算的单位配备专职财务人员。
2.1.1公司总部设总会计师、下属独立核算的公司、企业设财务主管，根据业务工作需要配备必要的会计人员。
2.2公司总会计师在财务管理工作上的主要职责：
2.2.1编制和执行核算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金。
2.2.2进行成本费用预测、控制、核算、分析和考核，督促本公司及下属各公司、企业有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。
2.2.3建立、健全经济核算制度及内部财务管理制度，利用财务资料进行经济活动分析。
2.2.4承办总公司主要领导人交办的其他工作。
2.2.5对公司及下属各公司、企业财务机构的设置和会计人员的配备、会计专业职务的设置和聘任提出方案；组织会计人员的业务培训和考核；支持会计人员依法行使职权。
2.2.6协助公司主要领导对公司的生产经营、基本建设投资等重大问题作出决策；参与新产品开发、技术改造、科技研究、商品（劳务）价格和工资资金等方案的制定；参与重大经济合同和经济协议的研究、审查。
2.3公司财务主管在财务管理工作上的职责；
2.3.1主持公司财务部的工作，领导财务人员完成各项财务会计工作，协助总会计对财务人员培训，提高财务队伍素质；提请聘任或解聘财务人员。
2.3.2严格组织实施公司内部财务管理办法及内控制度。
2.3.3协助总会计制订财务预算，负责预算方案的实施。
2.3.4对公司各经营部门下达并落实预算考核指标（现金流量、费用、利润等）；定期检查各部门、公司财务预算执行的情况和各项财务考核指标的完成情况，研究解决执行中存在的问题。
2.3.5协助总会计参与公司发展新项目、重大投资、重要经济合同的可行性研究，并提供财务意见。
2.3.6负责组织清产核资；组织编制财务会计报表；审查、签署财务和税务报表。
2.3.7贯彻国家有关财税政策和规定，坚持原则，增收节支，提高经济效益。
2.3.8管好、用好资金；监督、检查资金使用、费用开支及财产管理。
2.3.9协调各公司、各部门与财务部门的关系。
2.3.10负责与银行、税务、审计等部门保持良好的工作沟通。
2.3.11定期向上级领导汇报工作。
2.4公司财务机构、财务人员的主要职责：
2.4.1根据《企业会计制度》结合公司的具体情况编写适用于本公司的《会计核算科目体系》，对每一个会计科目（含2—3级）进行详细划分，明确规定发生的每一经济事项的会计核算科目。
2.4.2负责具体制订公司内部财务管理办法，组织公司的财务管理工作。
2.4.3具体负责整个公司的财务体系的建立和财务管理的正常开展。
2.4.4如实反映公司的财务状况和经营成果，监督财务收支，依法计缴税金。
2.4.5参与公司经营决策，统一调度资金，统筹处理财务工作中出现的问题；搜集公司经营活动情况、资金动态、营业收入和费用开支的资料并进行分析，提出建议，定期向公司领导报告。
2.4.6对公司的经济效益进行分析，为决策机构提供综合性的财务分析报告。
2.4.7财务机构和财务人员按规定对本单位的经济活动实行财务会计监督，监督的主要内容有：
2.4.7.1对不真实、不合法的原始凭证不予受理并向其直接上级报告；对弄虚作假、严重违法的原始凭证，在不予受理的同时，应予以扣留，并按规定程序及时上报直接上级；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，要求更正、补充。
2.4.7.2发现账簿记录与实物、款项不符的时候，应当立即向其直接上级报告，请求查明原因，做出处理；以保证账簿记录与实物、款项相符。
2..4.8财务部门各岗位都必须建立财务稽核制度；
2.4.8.1出纳人员不得兼营稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。
2.4.8.2负责货币资金核算的会计和出纳不得进行货币资金的稽核工作。
2.4.9建立内部审计制度，定期或不定期进行审计监督；
2.4.9.1审计人员将定期（原则上每2个月不少于1次）对各公司进行财务及经济效益审计、内部控制审计、专项审计。
2.4.9.2内部审计的目的：通过审计，使被审计的部门逐步建立、健全适应自身管理要求的财务制度和内部控制制度，从而使公司的经济活动、财务管理等逐渐走向制度化、规范化、标准化。
2.4.10财务人员应力求稳定，不随便调动。
2.4.10.1公司财务人员必须具备良好的职业道德。
2.4.10.2财务人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续；未办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。
2.4.10.3会计人员移交工作时必须按有关规定办理。
2.4.10.4财务人员的后续教育；
2.4.10.4.1公司每年应向财务人员提供不少于48小时的后续教育时间。
2.4.10.4.2公司每年应组织不少于3个工作日的业务培训，聘请有关专家就公司财务人员应解决的业务和新的财务知识进行培训。
2.4.10.5出现下列情况之一的财务人员应予解聘；
2.4.10.5.1违反财务制度，造成财务工作严重混乱的。
2.4.10.5.2拒绝提供或提供虚假的会计凭证、账表、文件资料的。
2.4.10.5.3伪造、变造、谎报、毁灭、隐慝会计凭证、会计账簿的。
2.4.10.5.4利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的。
2.4.10.5.5弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项的（贪污挪用的应移送司法机关处理）。
2.4.10.5.6在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的。
2.4.10.5.7有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。
3、会计核算的原则
3.1公司执行《中华人民共和国会计法》、《企业会计制度》、《会计准则》和行业会计制度及其它法律法规关于会计核算的一般原则、会计凭证和账簿、内部审计和财产清查等事项的规定。下列事项必须办理相关手续，进行会计核算；
3.1.1货币资金和有价证券的收付。
3.1.2财产物资的增加和减少。
3.1.3债权、债务的发生和结算。
3.1.4资本、权益的增减和费用的支付。
3.1.5收入、成本、费用的计算。
3.1.6财务成果的计算和处理等。
3.2会计期间自公历一月一日起至十二月三十一日止。
3.3记账方法一律采用借贷记账法，会计处理原则采用权责发生制。
3.4公司对公司资本坚持“资本确定、资本充实、资本保全”的原则。
3.5公司采取的会计处理方法，前后各期必须保持一致，如有必要变更的，应当将变更的内容和理由、变更的影响等在会计报表附注中予以说明。
3.6凡与本公司合作经营的公司，应按合同规定的资本总额、出资比例、出资方式，在规定期限内投入资本。具体如下：
3.6.1以货币投资的，应以收到或存入开户行的日期和金额作为记账的依据。
3.6.2以厂房、设备、原材料等实物投资的，应按合同中确定的价格并经检验核实的实物清单、金额，收到实物的日期作为记账依据，有关资产必须办理产权过户手续的还须办理产权进户手续。
3.6.3以专有技术、专利权等开形资产作投资的，应以合同规定的金额和日期作为记账依据。
3.6.4各方交付的出资额，应由会计师事务所进行验资，出具验资报告后，公司据以出具出资证明。
3.7公司向其他单位投出的资金，应按投出时的金额入账，所发生的收益和损失，应在“投资收益”科目中反映。
3.8长期借款的利息支出，应根据项目情况确认利息归属（即应予以“资本化”的金额和应进入“财务费用”的金额）。
3.9年末计提坏账准备应按应收账款余额和应收票据余额之各的5%0计提。
4、货币资金及结算资金的管理
4.1库存现金的管理
4.1.1现金必须做到日清月结，出纳员在每天下班前须清点库存现金；不得挪用现金和以白条抵库；财务部经理必须定期（每周一次）或不定期对库存现金进行抽查，以确保账款相符。
4.1.2出纳人员到银行提取大额现金时，须同时有另1人陪同前往办理。
4.1.3凡能用支票支付的款项不得支付现金。
4.1.4支付现金必须有总经理签字，若总经理在一定时间内离岗（或短暂离岗的），则由总经理书面委托的受托人审核签字。
4.1.5现金支付范围：发放职工工资、各种津贴及奖金；出差人员差旅费；经批准购买办公用品等的支出；特殊用款；结算起点以下的零星开支等。
4.1.6职工借款
4.1.6.1借支差旅费，由出差人员填写借款申请单，写明出差时间、地点、申请借款金额按“往返车费+（住宿费+生活补肋）*出差天数”计算，按借款审批程序审批，经总经理核准签字后方可办理借款；出差人员回公司后必须在7内报销清账，未及时报销者由财务人员从当月工资中扣回并就所借金额按千分之一的利率按日加收“超期报销资金占用费”。
4.1.6.2其他借款，由借款人填写申请单，由公司总经理签字，并由签字人负责此款的归还，如不能按期归还或出现损失，全部责任由签字人负责；财务人员应建立备查簿，在借款人尚未偿还第一笔借款时不能办理第二笔借款（即前账不清，后账不借），特殊情况由总经理特批；不按照借款时确定的还款时间归还的，由财务人员从借款人工资中逐月扣回并就所借金额按千分之一的利率按日加收“超期借款资金占用费”。
4.1.7一切现金往来，必须办理有关书面手续；严禁代外单位或私人转账套现和大额度（1万元以上）支付往来（或贸易）现金。
4.2银行存款管理
4.2.1银行账户必须按规定开设和使用，只供本单位经营业务的收支结算使用；严禁出借账户供外单位或个人使用；严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。
4.2.2银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。
4.2.3银行账户预留印鉴管理；印签章包括法人代表章及财务专用章，财务经理保管法人代表章，出纳保管财务专用章。
4.2.4银行支票的收、付及报销规定；
4.2.4.1出纳签定银行支票时，应先在“银行支票领用登记簿”上登记以下内容：领用部门、银行支票号码、金额、收款人、同时要求业务人员在“支票存根联”和“银行支票领用登记簿”上签收，核对无误后方可将填写完整（特殊情况另行处理）的支票交经办的业务员（或其他领用人）。
4.2.4.2签发银行支票必须按照要求填写日期、大小写金额、收款人、用途等，不得签发空白支票、空头支票。如特殊情况需签发空白支票，必须在小写金额栏恰当币位栏写上“￥”符号加以控制。
4.2.4.3业务人员收到外单位的支票后应及时交到财务部，一般应先确认款项进账（或收取现金）后，才能发货或提供劳务。
4.2.4.4业务人员将支票领出后，必须在十日内报销清账，不得转借他人使用；特殊原因不能在规定期限内报账的，应到财务部说明原因并限定报账时间，否则前账不清，后账不借。
4.2.4.5支票报销时必须附发票、验收单、缴库单等，对于分期支付货款的，必须按每次支付货款的金额开具发票方可报销。
4.2.4.6业务人员在将支票交付供应商之前必须妥善保管领用的支票，如有不慎遗失支票的，应立即向财务部门报告并汇同财务部门向银行申请挂失，造成的损失由遗失支票的业务人员负责。
4.2.5财务人员办理信汇、电汇、票汇、转账支付等款项时，必须凭已审批的资金计划单办理（该计划单应附在付款凭证后备查）；资金计划单由项目经办人负责办理报批，同一项目应按合同总额报批；不准为逃避审批而分列报批和支付。对违反上述规定的付款事项，财务人员有权拒绝支付。
4.2.6财务部应严格按批准的资金计划来支付款项，不得早付或迟付，不准改变方式和用途，非经收款单位书面正式委托，不准改变收款单位。
4.2.7严禁违反国家规定，非法集资。
4.2.8严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完全的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理。
4.2.9在审批资金时，如遇审批人员出差的，由其指定的代理人代为审批（批件必须附在有关发票、单据的后面入账备查）。
4.2.10银行存款对账的规定：每月月末必须编制银行调节表，及时处理未达账项。
4.3应收款项的管理
4.3.1应收账款、预付账款明细账必须根据经核对购销合同（附出库单）及汇款单（付款凭证）为依据予以记账。财务部门和销售部门对合同应建立台账进行管理，财务部门应经常检查合同执行的情况。
4.3.2应收款明细账调减必须要有分管经理书面报告，并经总经理批准。
4.3.3建立应收款内部管理报告制度：
4.3.3.1负责“应收账款”核算的会计人员应在每月10号前对上月账中的应收账款进行清理，并根据购销合同及公司应收货款管理规定进行应收账款的账龄分析，至少每半年对往来款项进行全面清理并向对方函证应收账款，尽可能取得债务人盖章（公章、财务章）认可的债务确认回函，发现差异及时清理，实行部门责任管理，明确清理责任和收款责任。
4.3.3.2对拖欠的货款3个月应打印出清单，并整理出潜在的可能成为坏账的账款情况明细表交其直接上级；再由合同签订单位提出解决办法，经主管领导批准后执行。
4.3.3.3负责“其他应收款”核算的会计人员应在每月10日前对上月未按公司规定归还借款的单位和个人进行清理，对不按规定时间还款的按4.1.6.1条和4.1.6.2条规定进行处理。
4.3.3.4负责收款的部门在接到超期应收款通知单后，应在接单后24小时内返回收款时限及措施，对所有超期应收款，限期开展收款工作，有关工作内容填入催收单，形成文字记录，妥善地存入客户资信档案。
4.3.3.5申请付款的部门及经办人是清理追收应收款的第一责任人；如发生因清理追收不力，造成坏账甚至损失的，应视情节轻重和损失大小对有关责任人予以经济和行政处罚，情节严重，损失巨大的，要追究法律责任。
4.4对预付账款应严格管理。
4.4.1预付货款应按照规定程序和权限办理。
4.4.2预付货款的对象应实施信用分级管理。
4.4.3预付货款必须按合同付款，并在合同约定的时间内清算完毕。
4.5建立、健全集团内部往来核算制度，以便分清经济责任，真实反映全集团经营成果。
4.5.1集团内部各公司、企业之间往来要根据不同性质划分为：内部资金拆借往来、经营业务往来、其他往来；
4.5.2集团公司及内部各公司、企业应根据集团内部不同性质的往来使用统一的会计科目。
5、固定资产管理
5.1划分标准：公司的固定资产是指使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具、仪器仪表（电子设备）以及其他与经营活动有关的设备、工具、器具等；不属于经营活动主要设备的物品，如单价在2000元以上，使用年限超过2年的资产也应作为固定资产。
固定资产具体分为以下5大类：
5.1.1房屋及建筑物
5.1.2机械设备
5.1.3电子设备（如手提电话、电脑、复印机等）
5.1.4运输工具
5.1.5其它设备
5.2各类固定资产折旧年限为（残值率为百分之三）；
5.2.1房屋及建筑物20年折旧率4.85%
5.2.2机械设备10年年折旧率9.7%
5.2.3电子设备5年折旧率19.4%
5.2.4运输工具5年折旧率19.4%
5.2.5其它设备5年折旧率19.4%
固定资产以扣除3%的残值后的净值提取折旧，已提足折旧还可继续使用的，不现计提折旧；提前报废的固定资产应提足折旧。凡按规定可以选用加速折旧法的，应采用加速折旧；一般采用平均年限法计提折旧。
5.3账卡管理：财务部应按固定资产的类别建立固定资产明细账，按使用部门（单位）建立固定资产卡片；财务部的固定资产明细账和各部门资产管-理-员的固定资产台账应与固定资产卡相一致；公司对固定资产的购入、出售、清理、报废及内部转移等都要办理相应的会计手续和资产转移手续。
5.4固定资产增加的核算：购入的固定资产，以购入价加公司负担的运输、装卸、安装调试、保险等费用计价，国外购入的还应包括关税；自建（制）的固定资产，应按建造过程中的实际净支出计价；投资者投入的固定资产应按投资协议约定的价格计价。自建（制）的固定资产应及时办理竣工结算手续。
5.5修理的核算：固定资产修理分日常修理和大修理，大修理应按规定间隔期进行，对于金额较大的实行预提修理费的办法。
5.6盘点：固定资产每年须在年中的年底各盘点一次（特殊情况盘点除外），由财务部、资产主管部门和各部门的资产管-理-员一同进行盘点。对盘盈、盘亏、待报废的固定资产，必须严格审查，按规定报经批准后，在决算报出前处理完毕。
5.6.1盘盈的固定资产，按重置价格入账，并按新旧程度估算累计折旧，入账价格减累计折旧后的差额计入营业外收入。
5.6.2盘亏的固定资产，原价和累计折旧的差额再扣除责任人赔偿后的余额在营业外支出中列支。
5.6.3报废的固定资产，清理后的净收益计入营业外收入，净损失在营业外支出中列支。
5.7报废处理程序：固定资产报废必须先由使用部门提出报废申请，报经本级主管领导核实后，对造成报废的原因进行分析，明确责任，并以书面形式报固定资产管理部门，管理部门在实地查看并签署意见后报公司财务部，财务部据此做相应的账务处理。
6、存货的管理
6.1存货的范围包括：库存商品（外购商品）、原材料、在产品、成品、产成品、低值易耗品等。
6.2存货计价原则：
6.2.1购入的存货，按照进价和按规定应计入商品成本和税金作为实际成本，采购过程中发生的运输费、装卸费、保险费、包装费、仓储费等费用、运输途中的合理损耗、入库前的挑选、整理费用，直接计入当期损益。
6.2.2自制的存货按制造成本计价：
6.2.3委托加工的存货按照耗用的材料费、工费、运输费、保险费、税金等计价；
6.2.4投资者投入的存货按评估价或者合同、协议约定的价值计价；
6.2.5盘盈的存货以同类存货价值计价；
6.2.6接受捐赠的存货，以发票账单加上由本公司负担的相关费用计价，无发票账单的，以同类存货的市价计价。
6.3发出存货的成本：公司目前可采用加权平均或先进先出法计价，但一经确定就不得随意变更，如需变更必须在会计报表附注中予以说明。
6.4低值易耗品、周转使用的包装物和材料，公司一律采用一次摊销法，并建立低值易耗品台账，加强管理。
6.5存货应定期（月末）、不定期进行盘点，年度决算前必须进行一次全面的清查盘点。盘盈、盘亏、毁损和报废的存货应分别情况按规定权限及时报批处理。
6.6存货基础管理：公司有关部门应做好存货的计量工作；建立健全存货的收发、结存管理制度。
6.7存货的非常管理：
6.7.1做好存货的市场行情预测工作，以便确定存货的购销计划；
6.7.2超过3个月储存期的存货，应及时报告，并做好清仓压库工作；
6.7.3贬值的存货应及时清理并报批后恰当处理。
7.成本费用管理
7.1公司的成本费用项目应按照《企业会计制度》、《会计准则》和行业会计制度的规定结合公司具体情况而设置，公司目前的成本费用核算总账科目应包括：营业费用、管理费用、财务费用。
7.2成本费用的核算采用权责发生制的原则，当期发生的费用，无论其款项是否支付，都应计入当期的成本费用中（特殊情况通过“待摊费用”、“递延资产”科目核算的除外）。
7.3营业费用：公司销售机构在销售开发产品或提供劳务等过程中发生的各项费用，包括销售部门人员工资、职工福利费、差旅费、办公费、通讯费、折旧费、修理费、低值易耗品摊销、广告费、展览费、租赁费、销售代理费、保险费以及其他费用。
7.4管理费用：指公司行政管理部门为组织和管理公司经营活动而发生的各项经营管理费用。管理费用的科目设置及有关费用标准规定如下：
7.4.1行政人员工资：指公司行政部门人员的工资、工资性津贴、奖金等；
7.4.2职工福利费：按工资总额的14%计提。
7.4.3员工培训费：批公司为职工学习先进技术和提高文化水平，按照工资总额的1.5%计提而支付的费用。各项目培训，必须事先编制费用预算，按预算开支，不许超预算。因特殊情况需超预算，超出部分须经公司总经理签字，方可报销，并计入该部门费用。
7.4.4办公费：指办公用的文具、纸张、账表、印刷、邮电、书报、会议、水电、烧水和集体取暖用煤等费用。
7.4.5差旅费：指公司行政部门职工因公出差、差诱费、住宿费及住勤补助费、市内交通费和误餐补助费。差旅费开支标准及报销程序详公司《差旅费报销规定》
7.4.6汽车费用：指公司使用的交通工具的油料、燃料、养路费、过路过桥费、牌照费、修理费等，具体标准及报销程序按公司现行有关规定执行。
7.4.7折旧费：指公司使用的属于固定资产的房屋、设备、交通工具、电子设备等的折旧费。
7.4.8修理费:指公司使用的属于固定资产的房屋、设备、交通工具、电子设备等的经常性修理和大修理费。
7.4.9低值易耗品摊销：指公司使用的不属于固定资产的设备、器具、家具等低值易耗品及期摊销费用。
7.4.10劳动保险费：指公司为员工上缴的四项基金（养老保险基金、失业保险基金、工伤保险基金、生育保险基金）。
7.4.11待业保险费：指公司按照有关规定交纳的待业保险基金。
7.4.12中介机构费：指公司向有关咨询机构进行技术咨询、经营管理咨询等所支付的费用，包括聘请经济技术顾问、法律顾问、注册税务师事务所的税收咨询、聘请中国注册会计师查账验资以及进行资产评估等发生的各项费用等。
7.4.13税金：指公司按照规定支付的房产税、车船使用税、土地使用税、印花税。
7.4.14诉讼费：指公司因起诉或应讼而发生的各项费用。
7.4.15无形资产摊销：指专利权、商标权、土地使用权等无形资产的摊销。
7.4.16开办费摊销：开办费自企业正式投产营业之日起的次月一次性摊入管理费用。
7.4.17业务招待费：目前《企业所得税税前扣除办法》规定可在下列限额内据实列支：全年经营收入在1500万元以下的，不超过年经营收入的千分之五；全年经营收入超过1500万元（含1500万元）但不足5000万元的，不超过该部分经营收入的千分之三；全年经营收入超过5000万元（含5000万元）但不足一亿元的，不超过该部分经营收入的千分之二；全年经营收入超过一亿元（含一亿元），不超过该部分经营收入的千分之一。
7.4.18坏账损失：指公司按照规定直接核销或按应收账款余额的一定比例计算提取的坏账损失。
7.4.19存货盘亏、毁损和报废（减速盘盈）损失：指公司在清查财产过程中查明并按规定程序批准后转销的各种材料、设备等流动资产的盘亏、毁损和报废减支盘盈和过失人赔偿后的净损失。
7.4.20通讯费：指公司及其公司员工为开展经营、管理活动而发生的通讯费用支出，包括部门固定电话费和部分员工移动电话费，员工移动电话费按公司有关规定报销。
7.4.21其他管理费：指不属于上述项目的其他各项费用开支，如住房公积金、房租、技术转让费、非开发产品销售的广告费、运输费、工商变更登记费等。
7.4.22上述各项正常的费用开支，必须有正式的发票，印章齐全，发票项目填写齐全；报销时在票据背面由经手人、验收人、负责人（指经手人的直属一级第一负责人）签字。对虚假的票据报销，一经发现，公司将对其进行严肃处理（赔偿、解除合同等）。
7.5财务费用：指公司为筹集资金而发生的各项费用，包括公司在开发产品、经营期间发生的利息支出（减利息收入）、汇总净损失、调剂外汇手续费、金融机构手续费、短期借款的加息以及因筹资发生的其他财务费用等。
7.5.1因开发产品所发生的借款利息及相关的手续费，在开发产品完工前，应记入“开发间接费用”，按一定方式摊入各项开发产品的成本。
7.5.2资本性支出而发生的借款利息及相关手续费，在有关规定固定资产交付使用前应记入该资产的价值；交付使用后发生的利息，应记入“财务费用”。
7.6不得列入成本费用的开支：
7.6.1购置和建造固定资产、无形资产和其他资产的支出；
7.6.2对外投资的支出；
7.6.3分配给投资者和利润；
7.6.4被没收的财物，支付的有关税收蝗滞纳金和罚款、非公益救济性的捐赠、赞助。
7.7为加强期间费用的管理控制，应建立费用控制制度。
7.7.1正确划分费用开支界限；
7.7.2建立和健全费用管理的基础工作（如消耗定额、每公里耗油量等）；
7.7.3研究和制订降低费用的措施，编制合理可行的费用计划；
7.7.4进行费用指标分解，实行归口分级管理，落实经济责任；
7.7.5严格费用审批，明确各项费用权责归属；
7.7.6开展费用分析；努力挖掘降低费用的潜力；
7.7.7建立费用考核制度，明确有关奖惩办法。
行政办公室工作职责
一、办公室主任岗位职责
1、全面负责并具体主持行政办公事务工作。
2、召集本办公室每周例会，制定每周工作计划。
3、负责公司防火、防盗及交通等安全管理工作。
4、负责对外联系的工作计划的制定与实施。
5、向公司领导反映员工的思想动态，研究、报批与实施引导激励员工的激励机制。
6、安排布置内部会议所用资料。
7、负责公司发文管理及报批等手续。
8、协助公司其他部门的资料整理。
9、审查文件、记录、内刊及督促办公室其他人员各自负责的事项，并落实到人到岗。
二、文员的综合岗位职责
1、负责制定及购买办公用品中，并制作办公用品计划，经上级部门审批后购买存档。
2、保管、登记和按规定发放公司办公文具与器材。
3、负责监督保洁员整理各办公室卫生、清洁、楼道花卉的维护。
4、缴纳各部门电话费。
5、负责保管所有办公室钥匙、管理楼道灯光、门窗。
6、负责公司会议纪要的记录、整理，各项工作会议举办的联系、落实到位。
7、负责报刊的新闻稿及其他新闻信息的摘要、剪报及归档。
8、管理公司内刊，内部不公开资料的归档。
9、组织与安排员工生日及公司集会。
10、负责完成各老总交办的工作事项，并要求落实到位。
11、为公司新来员工办理饭卡、出入证、并存档。如离职人员办离职手续时，先填报离职人员交接情况表后，方可退饭卡、出入证，并告知大厦保安处，取得反馈意见。
12、公司有工作洽谈时，需在场作谈判纪要，并落实执行时间。
三、文秘岗位职责
1、负责文件、资料的起草、制表、打印、发放、复印、装订等。
2、负责行政部收文、发文管理与报批。
3、管理行政部各项档案，管理四大子公司各项在建档案。
4、安排外来宾客的住宿、订票、购票等事宜。
5、办理经批准的公司老总或员工的暂住证办理，负责与安委会的工作联系。
6、办公室电脑、打印机、复印机、碎纸机的维护。
7、行政部对外邮箱的每日查阅、分类、通知。
8、公司有工作洽谈时，需在场作谈判纪要，并落实执行时间。
四、前台岗位职责
1、负责前台接待、登记。
2、负责引见、招待、接送来宾、清理各老总办公室茶水及卫生。
3、负责监督打考勤和汇兑考勤表（每月一次汇兑）。
4、负责请假、加班单的保管、汇总、造表。
5、保管会议室饮水机及负责通知饮水机更换。
6、管理前台鲜花，负责每日定时维护。
7、接转交换机电话，电话响铃声不超过三声，并对重要记录事项负责登记。
8、前台考勤机的维护、管理及新来员工考勤记录表的分发。
工程部负责人岗位职责
1、组织本部门人员学习并遵守公司制定的各项规章制度，完成公司交给的各项任务。
2、参与工程招标中有关标书制作、标底设置、参加招标及施工合同的签订等工作。
3、经常深入现场，督促施工单位遵守规范、规程，按图施工，发现问题及时解决。
4、严格按照国家和上级颁发的施工规范、标准和设计图纸、技术文件，组织检查、督促、控制工程质量。
5、检查、督促施工单位合理安排劳动力，充实施工技术力量，充分利用工作面提高工作效率，加快工程进度。
6、检查、督促施工单位做好施工现场管理，合理规划施工场地，推进现场文明施工，创建标化工地。
7、参加主体工程的质量检查和验收，协助技术部处理重大质量问题，单位工程中间结构验收及竣工验收等工作。
8、定期组织召开由各施工单位项目经理和有关负责人参加的质量讲评会和工程例会，组织对各单位工程进行质量竞赛、技术比武和质量评定工作。
9、组织解决各施工企业交叉施工、互相协作配合中出现的较大问题。
10、督促施工单位收齐施工技术资料，并审核技术资料质量。
11、督促施工单位采用符合公司质量要求的原材料，对违反公司质量规定和进度要求的施工企业进行处罚。
12、搞好同其他部门之间的协调工作。
13、完成领导交办的其他临时工作。
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